На очередном заседании ревизионной комиссии по Атырауской области рассмотрены итоги аудиторского мероприятия «Государственный аудит использования бюджетных средств в сфере чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороны выделенных из областного бюджета Департаменту по чрезвычайным ситуациям Атырауской области.
По результатам аудита выявлены нарушения на общую сумму 426,5 млн тенге, из них финансовые нарушения на общую сумму 6,5 млн тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 317,2 млн тенге, неэффективное использование бюджетных средств (активов) 102,6 млн тенге и 147 единиц нарушений процедурного характера.
Государственным аудитом были охвачены 7 объектов аудита, а именно:
ГУ Управление культуры, развития языков и архивного дела Атырауской области, ГУ Атырауский городской отдел культуры, развития языков,физической культуры и спорта, ГККП «Дворец культуры имени Курмангазы», ГУ Жылыойский районный отдел культуры, развития языков,физической культуры и спорта, КГКП «Жылыойский районный Дом культуры «Кен Жылыой», ГУ Махамбетский районный отдел культуры, развития языков,физической культуры и спорта, КГКП «Районный Дом культуры Онерпаз» Махамбетского района.
Выявленные нарушения являются следствием недостаточного соблюдения требований Бюджетного кодекса РК, Трудового кодекса РК, Закона о государственных закупках, Правил ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности, Правил оплаты труда государственных административных служащих в пилотном режиме, Правил размещения государственного творческого заказа в творческих кружках для детей и юношества и их функционирования, Правил возмещения расходов на командировки за счет бюджета, что привело к не эффективному использованию бюджетных средств.
В нормативных актах проведение занятий кружков предусмотрены на основе имеющейся инфраструктуры организаций образования, культуры и спорта или жилой инфраструктуры, но в ходе аудита установлено что, творческие кружки, реализуемые на основе государственных творческих заказов, проводились в зданиях станции технического обслуживания и бизнес-центрах, зданиях аптек, подвальных помещениях, административном здании коммунального рынка «Сарайшик» и т.д. что привело к неэффективному использованию бюджетных средств. в сумме 62,3 млн. тенге.
С мая 2022 года необоснованно остановлены процессы приема заявок, распределения мест и выдачи ваучеров от поставщиков, в результате неиспользованные 279,9 млн. тенге были возвращены в бюджет.
За 2020-2023 годы необоснованно начислено и выплачены бонусы государственным административным служащим в сумме 798,4 тыс. тенге. Кроме того, был нарушен принцип эффективности Бюджетного кодекса и допущено неэффективное планирование 20,6 млн тенге, в том числе в связи с неиспользованием 20,3 млн тенге возвращены в бюджет и в течение года вместо утвержденных мероприятий, проводились не запланированные мероприятия.
Установлены факты приобретения работ и услуг путем прямого заключения договора из одного источника не обеспечивая конкуренцию между потенциальными поставщиками.
Кроме того, сотрудникам необоснованно выплачена дополнительная плата в размере 35% за работы, связанные с обеспечением сохранения и популяризации объектов историко-культурного наследия в размере 2,1 млн тенге.
Также установлено, что трансферт в сумме 956,1 тыс. тенге, выделенные из республиканского бюджета, не были использованы по целевому назначению и не возвращены в бюджет.
В сумме 24,5 тыс.тенге командировочные расходы, 265,8 мың теңгеге компенсационные выплаты к отпуску и 763,0 тыс. тенге заработная плата необоснованно выплачена сотрудникам.
В связи с неправильным отражением в бухгалтерском учете основных средств на сумму 1,6 млн тенге, привело к искажению финансовой отчетности и необоснованно начислена сумма НДС-15,0 тыс.тенге.
Не освоенные бюджетные средства в сумме 17,0 млн тенге, были возвращены в бюджет, что привело к неэффективному планированию.
Неэффективно использовались бюджетные средства в сумме 16,5 млн теңге, в том числе приобретенный автомобиль был передан другому государственному органу и запланированные средства на покупку спортивных товаров были направлены на другие целии. Была допущена необоснованная выплата заработной платы на сумму 10,4 млн тенге работникам которые не имели специального образования по квалификационному требованию к занимаемой должности.
Запланированные в начале года мероприятия не проводились, а вместо этого были проведены внеплановые непредусмотренные мероприятия в сумме 13,4 млн тенге.
По результатам государственного аудита проведена оценка эффективности деятельности обьектов аудита. В целях дальнейшего повышения эффективности деятельности были даны некоторые рекомендации и предложения.
По итогам аудита направлены материалы в уполномоченные органы для возбуждения дела об административном правонарушении по 109 фактам административных правонарушений, в результате по 13 материалам до заседания комиссии был наложен штраф на общую сумму 483,0 тыс. тенге.
ГУ «Ревизионная комиссия по Атырауской области» сообщает о том, что 21 сентября 2023 года в 10:00 часов в актовом зале, расположенном на первом этаже здания по адресу: г. Атырау, ул. Ауэзова, 80 состоится заседание Ревизионной комиссии по Атырауской области по итогам аудиторского мероприятия «Государственный аудит использования бюджетных средств, выделенных на реализацию государственного творческого заказа в рамках проекта «Арт-спорт», а также городскому и районным отделам культуры, развития языков, физической культуры и спорта.
В рамках аудиторского мероприятия «государственный аудит эффективности управления областной коммунальной собственностью» был проведен государственный аудит в ГУ «Управление финансов Атырауской области» (далее-Управление).
По итогам аудита выявлены нарушения общей суммой 71 888,0 тыс.тенге. Из них финансовые нарушения – 857,5 тыс.тенге, сумма возможных потерь и упущенной выгоды – 71 030,5 тыс.тенге. Также нарушения процедурного характера, не способствовавших необоснованному использованию – 14 единиц.
В ходе аудита в доход бюджета возмещено 857,5 тыс.тенге, подлежащих к возмещению. По итогам аудита было отмечено наличие определенных недостатков в организации работ со стороны управления в сфере управления областной коммунальной собственностью. Установлены, не соблюдения сроков процедуры передачи имущества, находящегося в государственной собственности, допущены недостатки в организации процедур торгов, несвоевременное размещение протоколов по некоторым проведенным электронным аукционам, не поступили в бюджет платежи по переработке списанных библиотечных фондов.
Кроме того установлены, что Управлением физической культуры и спорта Атырауской области допущены нарушения процедурного характера при государственной регистрации, проведении соответствующих оценок и соблюдении условий договора, переданного в доверительное управление имущественного комплекса.
В целях правовой оценки материал по 1 факту направлен в прокуратуру Атырауской области. По итогам заседания объектам аудита направлены поручения и даны рекомендации.
ГУ «Ревизионная комиссия по Атырауской области» сообщает о том, что 25 июля 2023 года в 11:00 часов в актовом зале, расположенном на первом этаже здания по адресу: г. Атырау, ул. Ауэзова, 80 состоится заседание Ревизионной комиссии по Атырауской области по итогам аудиторского мероприятия «Государственный аудит эффективности областной коммунальной собственности».
На очередном заседании ревизионной комиссии по Атырауской области были рассмотрены итоги аудиторского мероприятия «Государственный аудит эффективности деятельности акционерного общества «Социально- предпринимательская корпорация «Атырау»» (далее-акционерное общество).
По результатам аудита выявлены финансовые нарушения на общую сумму 236 128,5 тыс.тенге, из них подлежит возмещению 236 128,5 тыс.тенге. Также установлено экономические потери и упущенная выгода акционерного общества на сумму 2 881 677,4 тыс.тенге и процедурные нарушения в количестве 18 единиц.
Выявленные нарушения являются следствием недостаточного соблюдения требований Гражданского Кодекса РК, Бюджетного Кодекса РК, Закона РК «О государственных закупках», Закона РК «О государственном имуществе».
По результатам государственного аудита проведена оценка эффективности деятельности Акционерного общества. В целях дальнейшего повышения эффективности работы обьекта аудита были даны рекомендации:
-Принять меры по взысканию просроченной задолженности займа с СПК «Буйыргын» в сумме 5 882,0 тыс. тенге;
-Принять меры по взысканию просроченной задолженности займа с ТОО «имени Амангельды» в сумме 229 934,0 тыс тенге;
-Принять меры по взысканию в доход акционерного общества необоснованно выплаченного вознаграждения в сумме 212,5 тыс.тенге.
Кроме того, с учетом нарушений и недостатков, выявленных по итогам аудиторского мероприятия объекту аудита даны поручения по укреплению финансовой дисциплины и привлечению к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и рекомендации по улучшению эффективности деятельности акционерного общества.
30 июня 2023 года в Ревизионной комиссии состоялось заседание по итогам аудита «Проведение государственного аудита реализации плана 2022 года «Плана развития Атырауской области на 2021-2025 годы», а также планирования и использования предусмотренных бюджетных средств».
Государственный аудит осуществлялся по показателям эффективности, результативности и значимости.
По 10 объектам, охваченным аудиторским мероприятием, выявлено нарушений на сумму 12 941 423,9 тыс. тенге. Из них финансовые нарушения составили 136 233,7 тыс. тенге, сумма неэффективно запланированных бюджетных средств 9 383 240,0 тыс. тенге и неэффективно использованных бюджетных средств 3 421 950,2 тыс. тенге. Кроме того, выявлено 57 единиц процедурных нарушений и 1 484,4 тыс. тенге возможных потерь и упущенной выгоды.
По итогам аудиторского мероприятия выявлено недостижение отдельных показателей плана развития Атырауской области на 2021-2025 годы (далее – План развития), также были представлены недостоверные и неверные данные по исполнению этих показателей. Также выявлены недостатки и нарушения из-за несоблюдения законодательства в сфере бюджетного законодательства, строительной деятельности, других нормативных правовых актов. Со стороны администраторов бюджетных программ не проводился мониторинг и контроль при планировании и использовании бюджетных средств, что привело к финансовым нарушениям, неэффективному планированию и использованию.
Из 119 индикаторов Плана развития по 32 целевым индикаторам не достигнуты результаты.
Отсутствие мониторинга и надлежащего контроля реализации Плана развития привело к недостижению целевых индикаторов и мероприятий, которое повторяется ежегодно.
Также, основной инструмент, применяемый для успешной реализации Плана развития – межведомственное взаимодействие, реализовано не на должном уровне.
В отчете о реализации Плана развития выявлены факты искажения, недостоверности информации, также невыполненные мероприятия указаны как выполненные, что в свою очередь повлияло на недостоверное формирование отчетов.
Отчет о реализации не содержит информацию о влиянии невыполненных мероприятий на социально-экономическую, общественно-политическую ситуацию региона.
Неэффективно проводятся мероприятия по усилению разъяснительной работы среди населения по вопросам здорового образа жизни и профилактики заболеваний в целях «Повышения качества медицинских услуг и укрепления здоровья населения».
Администраторы бюджетных программ допускают факты неэффективного планирования и использования бюджетных средств, отсутствие должного контроля привело к недостижению прямых и конечных результатов, тем самым неэффективно используются бюджетные средства.
Администраторами бюджетных программ при строительстве объектов инженерной инфраструктуры, образования, культуры не соблюдены сроки нормативной продолжительности строительства, неоднократно наблюдалось изменение сроков сдачи. Это привело к несвоевременной реализации отдельных инвестиционных проектов.
В нарушение Бюджетного кодекса, по бюджетной программе 079 «Целевые трансферты на развитие социальной и инженерной инфраструктуры в сельских населенных пунктах в рамках проекта «Ауыл-Ел бесігі» за счет гарантированного трансферта из Национального фонда Республики Казахстан» сумма неиспользованных целевых трансфертов не возвращены в вышестоящий бюджет, были использованы не по целевому назначению.
В нарушение бюджетного законодательства, на объектах строительства и капитального ремонта, подрядчикам были выплачены бюджетные средства
за невыполненные работы и без подтверждающих документов.
Организациями, осуществляющие авторский и технический надзор, не на должном уровне проводилась работа по выявлению отклонений от проектных решений, предусмотренных утвержденным проектом в сфере строительной деятельности.
При субсидировании развития племенного животноводства, повышении продуктивности и качества продукции животноводства выявлены финансовые нарушения, а именно не обеспечены сохранность просубсидированного маточного поголовья в течение года, а также выплачены суммы субсидии сверх сумм, указанных в заявке.
При субсидировании по возмещению части расходов, понесенных субъектом агропромышленного комплекса по инвестиционным вложениям, для субъектов агропромышленного комплекса, состоящих на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость, расчет сумм субсидий производился исходя из суммы инвестиционных вложений, не уменьшенных на сумму НДС.
Рабочим органом не проводится мониторинг не отчуждения и целевого использования инвестором приобретенной техники, машин и оборудования, так же не проводится мониторинг действия/бездействия объекта инвестиционного субсидирования.
По итогам заседания даны рекомендации и поручения об усилении соблюдения финансовой дисциплины, устранения выявленных нарушений и рассмотрения ответственности должностных лиц, не обеспечивших соблюдение требований законодательства.
ГУ «Ревизионная комиссия по Атырауской области» сообщает о том, что 30 июня 2023 года в 16:00 часов в актовом зале, расположенном на первом этаже здания по адресу: г. Атырау, ул. Ауэзова, 80 состоится заседание Ревизионной комиссии по Атырауской области по итогам аудиторского мероприятия «Проведение государственного аудита реализации плана 2022 года «Плана развития Атырауской области на 2021-2025 годы», а также планирования и использования предусмотренных бюджетных средств».
ГУ «Ревизионная комиссия по Атырауской области» сообщает о том, что 30 июня 2023 года в 11:00 часов в актовом зале, расположенном на первом этаже здания по адресу: г. Атырау, ул. Ауэзова, 80 состоится заседание Ревизионной комиссии по Атырауской области по итогам аудиторского мероприятия «Государственный аудит эффективности деятельности акционерного общества «Социально-предпринимательская корпорация «Атырау»».
21 июня 2023 года на очередном заседании Ревизионной комиссии по Атырауской области были рассмотрены итоги аудиторского мероприятия «Проведение государственного аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета за 2022 год».
В период, охваченный аудитом, консолидированная финансовая отчетность местного бюджета состоит из 35 отчетов администраторов бюджетных программ (в том числе финансовые отчеты местного уполномоченного органа города, 7 районов по исполнению местного бюджета), которые представляют собой консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 1 января 2023 года, консолидированный отчет о результатах финансовой деятельности за 2022 год, консолидированный отчет о движении денег (прямой метод), консолидированный отчет об изменениях чистых активов/капитала и пояснительную записку к консолидированной финансовой отчетности.
По проведенному аудиту финансовой отчетности выявлены финансовые нарушения на общую сумму 26 347 824,5 тыс.тенге. В том числе сумма искажений финансовой отчетности составила 26 347 728,3 тыс. тенге и финансовых нарушений при использовании бюджетных средств 96,2 тыс. тенге. Количество нарушений процедурного характера составляет 13 единиц. По итогам аудиторского мероприятия восстановленная сумма искажений по учету составила 25 450 796,5 тыс. тенге.
Из них значительную часть сумм нарушений консолидированного бухгалтерского баланса составляет сумма финансовых инвестиций 22 533 966,8 тыс. тенге, не отраженные в строке 110 «Долгосрочные активы». Кроме того, искажения в финансовой отчетности допущены из-за неправильного начисления установленных норм амортизации по основным средствам, которые соответственно повлияли на неправильное отражение в отчетности остаточных сумм основных средств, а также неправильное начисление сумм резерва по неиспользованным дням отпуска.
Искажениями в финансовой отчетности в основном являются несоблюдение требований Бюджетного кодекса, Правил составления консолидированной финансовой отчетности администраторами бюджетных программ и местными уполномоченными органами по исполнению бюджета, Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, Учетной политики, а также ненадлежащее исполнение функциональных обязанностей работниками учета, необеспечение руководством надлежащего контроля за соблюдением норм законодательства.
По итогам заседания, в целях дальнейшего недопущения выявленных нарушений и недостатков, усиления соблюдения финансовой дисциплины, принятия мер, рассмотрения ответственности должностных лиц, не обеспечивших соблюдение требований законодательства в отношении ведения бухгалтерского учета и составления отчетности Ревизионной комиссией даны поручения и рекомендации.
В соответствии Закона Республики Казахстан «О местном государственном управлении и самоуправлении», Закона Республики Казахстан «О правовых актах», Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» и в соответствии с нормативным постановлением Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан от 24 февраля 2023 года №8-НҚ “О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные постановления Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета”, сообщаем, что разработан проект Положения о государственном учреждении “Ревизионная комиссия по Атырауской области” и опубликован на интернет-портале открытых нормативных правовых актов.
Замечания и (или) предложения по проекту можно внести по следующей ссылке: https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=14611196